轻松掌握：个人所得税年度自行纳税申报表(A表)填报指南

个人所得税年度自行纳税申报表（A表）填报指南

个人所得税年度自行纳税申报表（A表）是居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴的重要表格。为了帮助广大纳税人准确、高效地填写该表，本文将从多个维度详细介绍填报方法和注意事项。

一、适用范围与报送期限

个人所得税年度自行纳税申报表（A表）适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得综合所得的情况。若居民个人纳税年度内取得境外所得，则不适用本表。

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴申报，并报送本表。

二、表头项目

1. 税款所属期：填写居民个人取得综合所得当年的第1日至最后1日。例如，2023年1月1日至2023年12月31日。

2. 纳税人姓名：填写居民个人姓名，确保与身份证上的姓名一致。

3. 纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

三、基本情况

1. 手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码，便于税务机关联系。

2. 电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址，同样用于接收税务机关的通知。

3. 联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址，确保能收到税务机关寄送的文书。

4. 邮政编码：填写与联系地址对应的邮政编码。

四、纳税地点

居民个人根据任职受雇情况，在选项中选择其一，并填写相应信息。若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。

1. 任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。按累计预扣法预扣预缴居民个人劳务报酬所得个人所得税的单位，视同居民个人的任职受雇单位。其中，按累计预扣法预扣预缴个人所得税的劳务报酬包括保险营销员和证券经纪人取得的佣金收入，以及正在接受全日制学历教育的学生实习取得的劳务报酬。

名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。

纳税人识别号：填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

2. 户籍所在地/经常居住地/主要收入来源地：根据实际情况勾选，并填写相应的地址信息。

五、申报类型

首次申报：未曾办理过年度汇算申报的纳税人勾选。

更正申报：已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的纳税人勾选。

六、综合所得个人所得税计算

1. 收入合计

第1行“收入合计”：填写居民个人取得的综合所得收入合计金额。第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

第2-5行：分别填写工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的收入金额。

2. 费用合计

第6行“费用合计”：根据相关行次计算填报。第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

3. 免税收入合计

第7行“免税收入合计”：填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。第7行=第8行+第9行。

第8行“稿酬所得免税部分”：根据相关行次计算填报。第8行=第4行×（1-20%）×30%。

第9行“其他免税收入”：填写居民个人取得的除第8行以外的符合税法规定的免税收入合计，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

4. 减除费用

第10行“减除费用”：填写税法规定的减除费用标准。

5. 专项扣除合计

第11行“专项扣除合计”：根据相关行次计算填报。第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

第12-15行：分别填写基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。

6. 专项附加扣除合计

第16行“专项附加扣除合计”：根据相关行次计算填报，并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行+第23行（或其他相应行次，根据具体版本有所不同）。

第17-23行：分别填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除的金额。

7. 其他扣除合计

第24行“其他扣除合计”：根据相关行次计算填报。第24行=第25行+第26行+第27行+第28行+第29行+第30行（或其他相应行次，根据具体版本有所不同）。

第25-30行：分别填写年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费、个人养老金和其他扣除项目的金额。

8. 应纳税所得额

第32行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第32行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第24行-第31行（若存在其他调整项）。

9. 税率与速算扣除数

第33、34行：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

10. 应纳税额

第35行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。第35行=第32行×第33行-第34行。

七、无住所个人附报信息

本栏由无住所个人填写，不是则不填。

1. 纳税年度内在中国境内居住天数：填写纳税年度内，无住所居民个人在中国境内居住的天数。

2. 已在中国境内居住年数：填写无住所居民个人已在中国境内连续居住的年份数，年份数自2019年（含）开始计算且不包含本纳税年度。

八、税款计算与缴纳

1. 全年一次性奖金收入：填写无住所的居民个人纳税年度内预判为非居民个人时取得的一笔数月奖金收入金额。

2. 准予扣除的捐赠额：填写无住所的居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

3. 应纳税额调整：填写居民个人按照税法规定调整综合所得收入后所应调整的应纳税额。

4. 应纳税额合计：根据相关行次计算填报。

5. 减免税额：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

6. 已缴税额：填写居民个人取得在本表中已填报的收入对应的已经缴纳或者被扣缴的个人所得税。

7. 应补/退税额：根据相关行次计算填报。

九、其他注意事项

1. 纳税人应确保填写的所有信息真实、准确、完整。

2. 纳税人需按规定附报相关表单和资料，如《个人所得税专项附加扣除信息表》、《个人所得税减免税事项报告表》等。

3. 纳税人可通过税务机关提供的电子税务局等渠道进行在线申报，方便快捷。

通过本文的介绍，相信广大纳税人已经对个人所得税年度自行纳税申报表（A表）的填报方法和注意事项有了更加清晰的认识。希望纳税人能够认真填写，确保个人所得税的准确申报和缴纳。